부가가치세란? 사업자 등록하면 꼭 알아야 할 핵심 세금 (2025년 최신 기준)

가게를 열거나 쇼핑몰을 운영하려면 반드시 사업자 등록을 해야 합니다.
그런데 사업자 등록을 하다 보면 가장 먼저 듣게 되는 말 중 하나가 바로 “부가가치세”입니다.
많은 분이 이 단어를 들으면 어렵고 복잡한 세금이라고 생각하시지만,
사실 부가가치세는 우리 일상에서 자주 접하는 익숙한 세금입니다.

 

이 글에서는 부가가치세가 무엇인지, 왜 내야 하는지, 어떻게 계산하고 신고하는지를
2025년 세법 기준으로, 쉽게 이해할 수 있도록 설명하겠습니다.

 

 

1. 부가가치세는 ‘가치가 더해진 만큼’ 붙는 세금입니다

‘부가가치세’는 단어 그대로 풀이하면,
무언가에 ‘가치’를 더했을 때 생긴 이익에 대해 붙는 세금입니다.

예를 들어 빵집에서 밀가루, 우유, 설탕 등 원재료를 사서 빵을 만듭니다.
재료값은 1,000원이었고, 완성된 빵을 2,000원에 판매했다고 가정해 봅시다.
이때 1,000원의 원재료를 가공해서 1,000원의 ‘새로운 가치’를 더한 셈입니다.

이 새로 더해진 1,000원, 즉 부가가치에 대해서 정부는 세금을 부과합니다.

 

그래서 이 세금의 이름이 바로 ‘부가가치세’인 것입니다.

 

 

2. 부가가치세는 소비자가 부담하고, 사업자가 대신 납부합니다

부가가치세는 세금을 내는 사람과 실제로 국가에 납부하는 사람이 다르다는 특징이 있습니다.

예를 들어 어떤 책상에 ‘가격: 11만원 (부가세 포함)’이라고 쓰여 있다면,
이 중 1만원은 부가가치세이고, 10만원이 실제 물건 가격입니다.
이 1만 원의 세금은 소비자가 부담합니다.

 

하지만 이 세금을 국가에 실제로 납부하는 사람은 사업자입니다.

 

사업자는 상품이나 서비스를 판매할 때 고객에게 부가가치세를 함께 받습니다.
그리고 일정한 기간이 지나면, 받은 세금을 국세청에 신고하고 납부합니다.
이 과정을 통해 부가가치세는 소비자가 부담하고, 사업자가 대리로 납부하는 구조를 갖습니다.

 

3. 모든 사업자가 부가가치세를 내야 하는 것은 아닙니다 (2025년 개정 기준)

2025년부터는 간이과세자 기준이 크게 바뀌었습니다.
기존에는 연 매출 8,000만원 미만일 때 간이과세자가 되었지만,
2025년부터는 1억원 미만까지 간이과세자로 인정받을 수 있습니다.

✅ 간이과세자란?

간이과세자는 소규모 영세 사업자를 위한 제도입니다.
사업자가 내야 할 부가가치세를 간편하게 계산하고, 신고 부담을 줄이기 위한 세금 체계입니다.

2025년 기준:

• 직전 연도 연 매출이 1억원 미만이면 간이과세자가 될 수 있습니다.
• 단, 매출이 4,800만원 이상이면 부가가치세 납부 의무는 발생합니다.
• 매출이 1억원 이상이 되면 자동으로 일반과세자로 전환됩니다.

간이과세자는 일반과세자와 달리 세금계산서 발급 의무가 없고,
세율도 업종별로 낮게 적용되어 세금 부담이 줄어듭니다.

 

 

4. 일반과세자는 부가가치세를 이렇게 계산합니다

일반과세자가 부가가치세를 계산하는 방식은 아래와 같습니다.

[받은 세금] – [지출하면서 낸 세금] = 실제 납부할 세금

예시로 이해해 볼까요?

• A 사업자는 6개월 동안 물건을 판매해 총 1,100만원의 매출을 올렸습니다.
  → 이 중 100만원이 부가가치세입니다.
• 같은 기간, 원재료 구입에 550만원을 썼고 이 중 부가가치세는 50만원이었습니다.

👉 계산은 이렇게 됩니다:

100만원(받은 세금) – 50만원(쓴 세금) = 50만원 납부

이처럼 실제로 받은 세금과 쓴 세금을 비교해서 차액만 납부하는 것이 부가가치세의 핵심입니다.

 

 

 

5. 부가가치세는 언제 신고하고 납부해야 하나요?

일반과세자는 1년에 두 번, 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다.

구분	기간신고	납부 기한
1기	1월 ~ 6월	7월 1일 ~ 25일
2기	7월 ~ 12월	다음 해 1월 1일 ~ 25일

 

신고는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 온라인으로 가능합니다.
요즘은 간편 신고 시스템이 잘 되어 있어서, 세무사 없이도 충분히 진행하실 수 있습니다.
하지만 매출이 크거나 계산이 복잡하다면 세무전문가의 도움을 받는 것도 현명한 방법입니다.

 

 

6. 어떤 업종은 부가가치세를 내지 않아도 됩니다 (면세사업자)

모든 사업자가 부가가치세를 내는 것은 아닙니다.
국가에서는 국민 복지나 공익 목적이 강한 업종에 대해 ‘면세’ 제도를 적용합니다.

대표적인 면세 업종:

• 병원, 한의원, 약국
• 학교, 학원, 교육기관
• 신문·잡지 판매
• 도서, 공연, 유료방송 등

이러한 업종은 부가가치세를 물건값에 포함해서 받지 않아도 되며,
세금계산서도 발행하지 않습니다.
다만, 사업자 등록은 여전히 필수입니다.
국세청에는 ‘면세사업자’로 신고해야 불이익이 없습니다.

 

 

마무리: 부가가치세를 알면 사업이 보입니다

부가가치세는 단순히 ‘세금’이 아니라,
사업의 흐름과 수익 구조를 이해하는 기본 개념입니다.
이 개념을 제대로 이해하고 있으면 세금 신고는 물론,
매출 관리, 원가 계산, 절세 전략까지 모두 유리하게 만들 수 있습니다.

특히 2025년부터는 간이과세 기준이 완화되면서,
매출 1억원 미만의 자영업자들에게는 세금 부담이 줄어들 가능성도 생겼습니다.

 

평소 내가 쇼핑하면서 지불한 부가가치세가 뭔지 궁금하셨던 분이나 사업을 준비하시는 분은 꼭 이 내용을 참고하시길 바랍니다.